Malgré une hausse globale de 1 % des recettes de l'impôt sur le revenu en 2025, atteignant 92,6 milliards d'euros, une disparité notable s'est creusée au sein de la population française. Alors que les classes moyennes et supérieures ont subi une augmentation de leur imposition, les 10 % des contribuables les plus aisés ont vu leur facture fiscale diminuer, révélant les limites des nouveaux dispositifs de taxation des hauts revenus.
L'échec relatif de la contribution différentielle
La mise en place de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) dans le budget 2025, qui visait à instaurer un taux minimal d'imposition de 20 % pour les plus fortunés, n'a pas produit les effets escomptés. Initialement estimé à 1,9 milliard d'euros, le rendement de cette mesure s'est finalement limité à 620 millions d'euros. Ce manque à gagner s'explique par une stratégie d'anticipation des contribuables les plus aisés, qui ont concentré leurs revenus sur l'année 2024 pour échapper au nouveau prélèvement.
Une baisse de l'impôt corrélée à la richesse
L'étude de la Direction générale des finances publiques (DGFiP) souligne une corrélation inverse entre le niveau de fortune et l'évolution de l'impôt payé. Les 10 % les plus riches ont vu leur charge fiscale reculer en moyenne de 1,4 %. Cette tendance s'accentue au sommet de la pyramide : les 1 % les plus aisés ont bénéficié d'une baisse de 5,1 %, tandis que pour les 0,1 % les plus fortunés, la diminution atteint 9,4 %. À l'opposé, les classes moyennes et supérieures ont vu leur impôt progresser de 3 à 12 %.
Une base fiscale élargie pour les ménages
Parallèlement à ces mouvements au sommet, la pression fiscale s'est étendue à une plus large part de la population. En 2025, 420 000 foyers supplémentaires ont été assujettis à l'impôt sur le revenu. Désormais, 47,7 % des Français paient cet impôt, un taux qui n'avait pas été atteint depuis 2012. Pour les observateurs, cette situation illustre la capacité des contribuables les plus fortunés à piloter leurs déclarations de revenus, contrairement aux ménages dont les revenus sont moins flexibles et plus directement imposables.